Rahvusvaheline e-kaubandus on muutnud maailma meie jaoks märksa väiksemaks, võimaldades tellida kaupu nii Hiinast, Ameerika Ühendriikidest kui ka teistest Euroopa Liidu välistest riikidest vaid mõne hiireklõpsuga. Kuid koos mugavusega kaasnevad ka kohustused, millest paljud tarbijad sageli esimese hooga ei mõtle. Üks levinumaid küsimusi, mis ostjate peades tekib, on seotud tollimaksu ja käibemaksuga: kui suur see on, millelt seda arvestatakse ning millal peab pakki oodates arvestama täiendavate kuludega. Mõistmaks tolliprotseduuride olemust, on oluline teha vahet erinevatel maksudel, sest eksiarvamus, nagu oleks tegemist ühe ja sama tasuga, võib viia ebameeldivate üllatusteni paki saabumisel.
Mis on tollimaks ja mille poolest see erineb käibemaksust?
Kõigepealt on vaja selgeks teha põhimõtteline vahe tollimaksu ja käibemaksu vahel. Kuigi mõlemaid kogub riik imporditud kaubalt, on nende eesmärgid ja arvestusmetoodikad erinevad. Tollimaks on tasu, mida riik kehtestab väljastpoolt Euroopa Liidu tolliterritooriumi saabuvatele kaupadele. Selle peamine eesmärk on kaitsta Euroopa Liidu siseturgu ja kohalikke tootjaid ebaausa konkurentsi eest ning reguleerida kaubavahetust.
Käibemaks seevastu on tarbimismaks, mida tuleb maksta peaaegu kõikidelt Eestisse saabuvatelt saadetistelt, kui need tulevad väljastpoolt Euroopa Liitu. Erinevalt tollimaksust ei sõltu käibemaks toote tüübist, vaid selle fikseeritud määraks on Eestis 22 protsenti (2024. aasta seisuga). Seega, kui tellite paki väljaspoolt Euroopa Liitu, peate arvestama, et suure tõenäosusega lisandub ostuhinnale käibemaks, kuid tollimaksu lisandumine sõltub juba kauba väärtusest ja liigist.
Millal tuleb tollimaksu tasuda?
Paljud inimesed usuvad ekslikult, et tollimaksu tuleb maksta iga paki pealt, mis saabub väljastpoolt Euroopa Liitu. Tegelikkus on aga selline, et väikesemahuliste saadetiste puhul on kehtestatud teatud piirmäärad. Tollimaksu ei pea maksma, kui kauba väärtus (ilma transpordikuludeta) on kuni 150 eurot. See on oluline piirang, mis vabastab paljud eratarbijad tülikast tollideklaratsioonide vormistamisest ja lisakuludest.
Kui aga paki väärtus ületab 150 euro piiri, muutub olukord. Sellisel juhul tuleb tasuda tollimaksu vastavalt kauba koodile ehk tariifile. Tollimaksu määrad varieeruvad märgatavalt sõltuvalt sellest, millist tüüpi kaupa te ostate. Näiteks elektroonikal võivad olla hoopis teised määrad kui rõivastel või toidukaupadel. Tollimaksu arvestatakse üldjuhul protsendina kauba väärtusest, millele on lisatud ka saatmiskulud ja võimalikud kindlustustasud.
Kuidas kujuneb tollimaksu suurus?
Tollimaksu suurus ei ole kunagi juhuslik ega ühesugune. See sõltub kauba klassifikatsioonist ehk sellest, kuhu toode kuulub vastavalt rahvusvahelisele kaupade kirjeldamise ja kodeerimise süsteemile, mida tuntakse lühendiga HS-kood. Iga toode maailmas on kategoriseeritud kindla numbrikoodiga, mille järgi määratakse ka sellele kehtiv tollimaksu määr.
Tollimaksu arvestamise aluseks on kauba tolliväärtus. Tolliväärtus on summa, mis koosneb järgmistest komponentidest:
- Kauba tegelikult makstud või makstav hind ehk ostuhind.
- Saatekulud kuni Euroopa Liidu piirini (sealhulgas postikulu, lennupiletid, veotasud).
- Võimalikud kindlustusmaksed ja pakkimiskulud.
Kui teil on käes arve, kus on näidatud eraldi toote hind ja saatekulud, siis tolliväärtuse määramisel liidetakse need kokku. Tollimaksu protsent võib kõikuda 0 protsendist (paljudel elektroonikakaupadel on tollimaksumäär 0 protsenti) kuni ligi 17 protsendini teatud tekstiiltoodete puhul. Seetõttu on äärmiselt soovitatav enne suuremat ostu kontrollida Maksu- ja Tolliameti kodulehelt või vastavast infosüsteemist, milline on konkreetselt teie tellitava kauba tollimaksu määr.
Käibemaksu roll imporditud kaupadel
Käibemaks on märksa universaalsem kui tollimaks. Alates 1. juulist 2021 kehtib Euroopa Liidus reegel, et käibemaksu tuleb tasuda kõigilt väljastpoolt Euroopa Liitu saabuvatelt kaupadelt, olenemata nende väärtusest. See tähendab, et ka kõige odavam paari-eurose väärtusega vidin, mille tellisite teiselt poolt maakera, kuulub maksustamisele.
Käibemaksu arvestatakse ostuhinnast ja transpordikuludest. Oluline on märkida, et kui olete ostu tehes juba käibemaksu tasunud (näiteks veebilehtedel, mis kasutavad IOSS ehk impordi ühe akna süsteemi), siis teistkordselt seda paki saabumisel maksma ei pea. Paljud suured rahvusvahelised müügiplatvormid on selle süsteemiga liitunud, mis teeb ostuprotsessi tarbija jaoks sujuvaks ja väldib hilisemaid üllatusi.
Kuidas deklareerimine praktikas välja näeb?
Kui pakk jõuab Eestisse ja see kuulub maksustamisele, teavitab teid sellest üldjuhul tolliagentuur või kullerfirma. Tänapäeval toimub deklareerimine enamasti elektrooniliselt. Maksu- ja Tolliameti iseteeninduskeskkond on kasutajasõbralik ja võimaldab kasutajatel ise oma deklaratsioone esitada, mis hoiab kokku teenustasusid, mida võtavad kullerfirmad tollivormistuse eest.
Kui otsustate kasutada kullerfirma teenust tollivormistusel, tuleb arvestada lisatasuga, mis võib olla märkimisväärne. See teenustasu ei ole riiklik maks, vaid erakonna tasu dokumentide ettevalmistamise ja protsessi vahendamise eest. Seetõttu on paljudel juhtudel mõistlik õppida selgeks lihtsamate deklaratsioonide esitamine Maksu- ja Tolliameti süsteemi kaudu.
Levinud eksiarvamused ja riskid
Üks sagedasemaid vigu, mida tehakse, on kauba väärtuse kunstlik alandamine. Mõned müüjad on valmis märkimata jätma paki tegeliku väärtuse või märkima selle kingitusena, et pääseda tollimaksudest. Oluline on teada, et tolliametnikel on õigus paki sisu kontrollida ja nõuda ostu tõendavaid dokumente, näiteks pangamakse väljavõtet või ostuarvet. Kui selgub, et deklareeritud väärtus ei vasta tõele, võib järgneda trahv, paki kinnipidamine või isegi menetlus.
Samuti on levinud väärarusaam, et eraisikult eraisikule saadetud pakid on alati maksuvabad. Kuigi kingitustele kehtivad teatud soodustused, on need piiratud 45 euro suuruse väärtusega. Kui kingituse väärtus on sellest kõrgem, rakenduvad tavapärased maksud. Seega on alati kindlam tegutseda läbipaistvalt ja ausalt, et vältida paki konfiskeerimist või pikalevenivaid vaidlusi ametitega.
Kasulikud nõuanded enne tellimuse vormistamist
Enne kui klõpsate nupul “Osta”, tasub teha väike eeltöö. Esiteks kontrollige, kas müüja on Euroopa Liidu väline. Kui tegemist on kauplusega, mis asub näiteks Hiinas või USA-s, võite eeldada, et maksukohustused tekivad. Teiseks, kontrollige, kas müüja lisab käibemaksu juba ostuhetkel (IOSS süsteem). Kui ta seda teeb, on teie paki teekond Eestisse märksa muretum.
Kolmandaks, mõelge läbi, kas kauba koguväärtus koos saatmiskuludega jääb alla 150 euro või ületab selle. Kui ületab, uurige välja tollimaksumäär vastava HS-koodi põhjal, et oskaksite arvestada lõpliku hinnaga. Mõnikord võib juhtuda, et tollimaksu ja käibemaksu lisandumisel muutub toode Eestist või Euroopa Liidu sisestest e-poodidest ostes odavamaks kui väljastpoolt tellides.
Korduma kippuvad küsimused
Kas ma pean tollimaksu maksma, kui kaup on odavam kui 150 eurot?
Ei, tollimaksu ei pea maksma, kui kauba väärtus on kuni 150 eurot. Siiski tuleb meeles pidada, et käibemaksu tuleb tasuda kõikidelt saadetistelt, kui see ei ole juba ostuhetkel tasutud.
Kuidas ma tean, kas minu kaubal on tollimaks 0 protsenti?
Tollimaksu määr sõltub kauba HS-koodist. Maksu- ja Tolliameti kodulehel on olemas tollitariifistiku otsing, kuhu saab sisestada kauba kirjelduse ja näha täpseid protsendimäärasid. Paljudel elektroonikakaupadel on tõepoolest tollimaksu määr null, kuid see ei tähenda, et käibemaksu kohustust ei oleks.
Kes määrab paki väärtuse tollivormistuse ajal?
Tollivormistuse aluseks on saatedokumentidel märgitud väärtus, kuid tollil on õigus seda kontrollida. Kui teil on esitada korrektne ostuarve või pangakonto väljavõte, aktsepteeritakse üldjuhul seal märgitud summat.
Kas kullerfirma teenustasu on vältimatu?
Seda saab vältida, kui esitate tollideklaratsiooni ise Maksu- ja Tolliameti iseteeninduskeskkonnas. Kullerfirmad võtavad teenustasu juhul, kui nemad teostavad teie eest deklaratsiooni vormistamise.
Mida teha, kui ma ei ole nõus tolli määratud maksusummaga?
Teil on õigus esitada vaie vastavalt kehtestatud korrale. Selleks peavad teil olema tõendid paki tegeliku väärtuse kohta. Kõik vaidlused tuleb esitada kirjalikult koos asjakohaste dokumentidega.
Teadlikkus säästab raha ja aega
Rahvusvaheline ostlemine on suurepärane võimalus leida tooteid, mida kodumaiselt turult ei leia, või sooritada oste soodsamalt. Kuid nagu iga tegevuse puhul, on ka siin võtmeks teadlikkus. Mõistes tollimaksu ja käibemaksu toimimispõhimõtteid, oskate oma oste paremini planeerida ning vältida olukordi, kus pakk osutub oodatust tunduvalt kallimaks või jääb tolli kinni ootamatute maksukohustuste tõttu. Järgides lihtsaid reegleid ja olles kursis kehtivate piirmääradega, muutub e-kaubandus taas rõõmu pakkuvaks ja stressivabaks tegevuseks, kus iga tellimus jõuab teieni kiiresti ja ilma segadusteta.
