Iga aasta alguses tekib Eesti maksumaksjatel ootusärevus seoses tuludeklaratsioonide esitamisega. See on periood, mil sajad tuhanded inimesed logivad sisse Maksu- ja Tolliameti (MTA) iseteeninduskeskkonda, et vaadata üle oma eelmise aasta sissetulekud ja tasutud maksud. Paljudele tähendab see oodatud rahalist tagasimakset, teistele aga kohustust riigile tulumaksu juurde tasuda. Aasta 2024 ei ole erand ning MTA on paika pannud kindla ajakava, mida iga maksumaksja peaks teadma. Õigeaegne tegutsemine ja kuupäevade jälgimine aitab vältida tarbetuid viiviseid ning tagab, et enammakstud tulumaks jõuab pangakontole võimalikult kiiresti.
Käesoleval aastal on tuludeklaratsiooni esitamine eriti oluline, kuna majanduslik olukord ja intressimäärade tõus on pannud inimesi oma rahaasju hoolikamalt planeerima. Kuigi protsess on Eestis tehtud äärmiselt lihtsaks ja automaatseks, nõuab see siiski tähelepanelikkust, eriti kui on toimunud muudatusi sissetulekutes, perekonnaseisus või investeeringutes. Alljärgnevalt toome välja kõik olulised kuupäevad, selgitame deklaratsiooni esitamise protsessi nüansse ning anname nõu, kuidas maksusüsteemist maksimaalset kasu lõigata.
Olulised kuupäevad 2024. aastal
Maksu- ja Tolliamet on kinnitanud 2023. aasta tulu deklareerimise ajakava, mis on sarnane varasemate aastatega, kuid sisaldab siiski kindlaid tähtaegu, mida ei tohiks maha magada. Kalendrisse tasub märkida järgmised kuupäevad:
- 15. veebruar 2024: Tuludeklaratsiooni esitamise ametlik algus. Sellest kuupäevast alates on e-MTA keskkonnas avatud deklaratsioonide vastuvõtt. Kuigi süsteem võib olla avatud vaatamiseks juba mõni päev varem, algab ametlik esitamine just sel päeval.
- 26. veebruar 2024: Algab enammakstud tulumaksu tagastamine neile, kes esitasid deklaratsiooni elektrooniliselt ja kelle andmed ei vaja täiendavat kontrolli. See on kuupäev, mida ootab enamik maksumaksjaid.
- 18. märts 2024: Algab tulumaksu tagastamine neile, kes esitasid deklaratsiooni paberil. Paberdeklaratsioonide töötlemine võtab kauem aega, mistõttu on elektrooniline esitamine alati eelistatum.
- 30. aprill 2024: Tuludeklaratsiooni esitamise viimane tähtaeg. Hilinemise korral võib MTA rakendada sunniraha või intresse, kui isikul on kohustus tulumaksu juurde maksta.
- 1. oktoober 2024: Juurdemakstava tulumaksu tasumise ja enammakstud tulumaksu tagastamise tähtaeg teatud juhtudel (näiteks ettevõtlustulu deklareerijatele ehk FIE-dele ja neile, kes said tulu välismaalt).
Mis on muutunud tulude deklareerimisel?
Kuigi põhiline deklareerimise loogika püsib sama, tasub tähelepanu pöörata detailidele, mis puudutavad mahaarvamisi ja maksuvaba tulu arvestust. 2023. aasta tulude deklareerimisel (mis toimub 2024. aastal) kehtivad reeglid, mis olid jõus 2023. aastal. See tähendab, et maksuvaba tulu määr sõltub inimese aastasest kogutulust.
Üks sagedasemaid põhjuseid, miks inimesed peavad tulumaksu juurde maksma, on maksuvaba tulu vale arvestamine aasta jooksul. Kui inimene on töötanud mitmes kohas või saanud ebaregulaarseid lisatasusid, võib juhtuda, et igakuiselt on maksuvaba tulu arvestatud rohkem, kui aastane kogutulu tegelikult lubaks. Tuludeklaratsioon ongi koht, kus toimub n-ö tasaarveldus: süsteem arvutab välja tegeliku aastase tulumaksukohustuse ja võrdleb seda aasta jooksul tasutud summaga.
Kodulaenu intressid ja koolituskulud
Palju kõneainet on pakkunud kodulaenu intresside mahaarvamine. 2024. aastal esitatavas deklaratsioonis (2023. aasta tulude kohta) on endiselt võimalik eluasemelaenu intresse maksustatavast tulust maha arvata, kuid sellele kehtivad ranged piirangud. Maksimaalne mahaarvatav summa on 300 eurot, kuid see ei tohi ületada 50% maksustatavast tulust. Arvestades tõusnud Euribori, täitub see 300-eurone piir paljudel laenuvõtjatel väga kiiresti.
Samuti saab maha arvata laste ja enda koolituskulusid. Siia alla kuuluvad näiteks huvikoolide tasud (kui koolil on vastav koolitusluba) ja ülikooli õppemaksud. Oluline on jälgida, et autokooli kulud ei ole enam mõnda aega tulumaksusoodustusega kaetud (välja arvatud teatud kutsealase koolituse raames, mis on harv erand).
Kuidas deklaratsiooni edukalt esitada?
Eesti e-riigi lahendused on teinud deklaratsiooni esitamise üheks maailma lihtsamaks protsessiks, mida sageli nimetatakse “ühe kliki deklaratsiooniks”. Siiski on mõned sammud, mida tasub tähelepanelikult järgida:
- Kontrolli andmeid: Logides sisse e-MTA keskkonda, on enamik andmeid (palgatulu, haigushüvitised, pensionid) juba eeltäidetud. Ära usalda süsteemi pimesi – võrdle numbreid oma palgalehtedega.
- Lisa puuduvad andmed: Mõnikord ei jõua info koolituskulude või kingituste/annetuste kohta automaatselt süsteemi. Kui oled teinud annetusi tulumaksusoodustusega nimekirja kuuluvatele ühingutele, veendu, et need on kajastatud.
- Kinnisvara ja investeeringud: Kui oled müünud kinnisvara või teeninud tulu krüptovaradelt, tuleb see info enamasti ise sisestada. Investeerimiskonto kasutajad peavad esitama investeerimiskonto sissemaksete ja väljamaksete aruande, et lükata tulumaksukohustust edasi.
- Ühisdeklaratsioon: Alates 2017. aastast ei saa abikaasad enam esitada täielikku ühisdeklaratsiooni, kuid teatud soodustusi (näiteks eluasemelaenu intressid või koolituskulud) on võimalik teatud tingimustel abikaasale üle kanda, kui ühel osapoolel puudub piisav maksustatav tulu nende kasutamiseks.
Korduma kippuvad küsimused (KKK)
Igal aastal tekib deklaratsiooni esitajatel sarnaseid küsimusi. Oleme koondanud neist olulisemad, et protsess sujuks tõrgeteta.
Millal ma saan oma raha kätte?
Kui esitad deklaratsiooni elektrooniliselt ja MTA-l ei teki lisaküsimusi, algavad tagasimaksed 26. veebruaril 2024. Tavaliselt laekub raha paari tööpäeva jooksul pärast tagastamise algust, kuid suure koormuse tõttu võib see võtta kuni paar nädalat. Paberil esitajatele algavad tagasimaksed 18. märtsil.
Mida teha, kui pean tulumaksu juurde maksma?
Kui deklaratsiooni täites selgub, et oled riigile võlgu (näiteks maksuvaba tulu vale arvestuse tõttu), tuleb summa tasuda hiljemalt 1. oktoobriks 2024. E-MTA keskkonnas on võimalik taotleda ka maksuvõla ajatamist, kui summa on suur ja seda pole võimalik korraga tasuda.
Kas ma pean deklareerima tulu, kui olen töötanud välismaal?
Jah, Eesti residendina on sul kohustus deklareerida kogu oma maailmas teenitud tulu. Isegi kui tulu on välisriigis juba maksustatud, tuleb see Eestis näidata. Topeltmaksustamise vältimiseks on Eestil paljude riikidega lepingud, mis arvestavad välismaal tasutud tulumaksu, kuid deklareerimiskohustus säilib alati.
Mis juhtub, kui ma ei esita deklaratsiooni õigeaegselt?
Kui sul on kohustus deklaratsioon esitada (näiteks oled saanud tulu, mida MTA ei näe, või oled kasutanud maksuvaba tulu rohkem kui lubatud) ja sa hilined, võib maksuhaldur määrata sunniraha. Kui sul on õigus saada tagasimakset, siis deklaratsiooni esitamata jätmisel jääb raha lihtsalt riigile – keegi seda sulle automaatselt üle ei kanna, kui sa taotlust ei esita.
Kuidas annetada oma tagasimakse?
E-MTA keskkonnas on mugav võimalus suunata oma enammakstud tulumaks otse heategevuseks. Deklaratsiooni kinnitamise faasis saad valida nimekirjast organisatsiooni, kellele soovid kogu summa või osa sellest annetada. See on lihtne viis toetada abivajajaid ilma eraldi pangaülekannet tegemata.
Maksuplaneerimine ja tulevikuvaade
Tuludeklaratsiooni esitamine ei peaks olema vaid mineviku kokkuvõte, vaid ka hetk tuleviku planeerimiseks. Kui selgub, et peate sel aastal riigile tulumaksu juurde maksma, on see selge signaal vaadata üle oma jooksva aasta maksuvaba tulu avaldused. Tihti juhtub, et inimesed ei teavita tööandjat muutunud olukorrast või ei loobu maksuvaba tulu arvestamisest lisatöökohtadel, mis viib aasta lõpus ebameeldiva üllatuseni.
Samuti tasub mõelda III samba pensionifondi sissemaksetele. See on üks väheseid allesjäänud suuremahulisi maksusoodustusi Eestis. Tehes sissemakseid III sambasse (kuni 15% brutotulust või 6000 eurot aastas), saate järgmisel aastal 20% tulumaksu tagasi. See on garanteeritud tootlus, mida on raske leida mujalt investeerimismaailmast. Planeerides oma rahaasju targalt ja olles teadlik tähtaegadest ning reeglitest, muudate iga-aastase tuludeklaratsiooni täitmise stressivabaks ja potentsiaalselt kasumlikuks protseduuriks.
