Iga aasta veebruaris ja märtsis valdab eestlasi teatud elevus, mis on seotud tuludeklaratsiooni esitamisega. Paljude jaoks on see justkui iga-aastane boonus, võimalus saada riigilt tagasi sadu või isegi tuhandeid eurosid, mida saab kasutada säästude kasvatamiseks, reisimiseks või suuremateks ostudeks. Kuid sageli on see protsess ümbritsetud teadmatusega – miks summa on just selline, nagu ta on, ja millised tegurid seda tegelikult mõjutavad? Tulumaksutagastuse suuruse mõistmine ei nõua ilmtingimata raamatupidaja haridust, kuid see eeldab Eesti maksusüsteemi põhiloogika tundmist. Selles juhendis vaatame süvitsi, kuidas tulumaksutagastus tekib, millised mahaarvamised seda suurendavad ja kuidas saate ise ligikaudse summa välja arvutada, enne kui Maksu- ja Tolliameti e-keskkonda sisenete.
Kuidas tulumaksutagastus üldse tekib?
Tulumaksutagastuse olemus peitub erinevuses selle vahel, kui palju tulumaksu on teilt aasta jooksul kinni peetud ja kui suur on teie tegelik aastane maksukohustus. Eestis kehtib süsteem, kus igakuine palgaarvestus on küll täpne, kuid ei pruugi arvesse võtta kogu aasta lõikes toimuvaid muutusi sissetulekutes või täiendavaid soodustusi, mida saab deklareerida alles aasta lõppedes.
Kõige levinum põhjus raha tagasisaamiseks on maksuvaba tulu alakasutamine. Kui te pole esitanud tööandjale avaldust maksuvaba tulu arvestamiseks või olete palunud arvestada seda väiksemas mahus, kui seadus lubab, on teilt aasta jooksul kinni peetud rohkem tulumaksu. Deklaratsiooni esitamisel teeb riik tasaarvelduse ja tagastab enammakstud summa.
Teine suur grupp põhjuseid on seotud erinevate mahaarvamistega, mida tööandja ei saa palga väljamaksmisel arvestada. Nende hulka kuuluvad näiteks eluasemelaenu intressid (teatud tingimustel ja piirangutega), koolituskulud, annetused ning investeeringud kolmandasse pensionisambasse. Just need lisad on sageli võtmeks, mis muudavad nullilähedase deklaratsiooni märgatavaks rahaliseks võiduks.
Maksuvaba tulu valemi mõistmine
Eesti tulumaksusüsteemi üks keerulisemaid osi on olnud astmeline maksuvaba tulu arvestus, mis sõltub inimese aastasest kogusissetulekust. See süsteem ongi peamine põhjus, miks inimesed peavad tulumaksu juurde maksma või saavad seda oodatust rohkem tagasi.
Lihtsustatult toimib loogika järgmiselt:
- Kui teie aastatulu on alla teatud piiri, on teil õigus maksimaalsele maksuvabale tulule.
- Kui aastatulu kasvab, hakkab maksuvaba tulu summa lineaarselt vähenema.
- Kui aastatulu ületab kindla piirmäära (näiteks 25 200 eurot aastas), on maksuvaba tulu suurus null eurot ja kogu sissetulek maksustatakse esimesest eurost alates.
Segadus tekib sageli sellest, et aasta keskel võib inimene saada preemiat, müüa vara või vahetada töökohta, mis tõstab tema aastase kogutulu kõrgemasse vahemikku. Kui raamatupidamises on aasta alguses arvestatud maksimaalse maksuvabastusega, kuid aasta lõpuks selgub, et sissetulek oli suurem, tuleb “liigselt” saadud maksuvabastus riigile tagastada. Vastupidisel juhul – kui sissetulekud olid ebaühtlased ja te ei kasutanud igakuiselt maksuvabastust täies ulatuses – tekib teil õigus tagastusele.
Millised kulud suurendavad tagastatavat summat?
Oskuslik tulumaksu planeerimine tähendab teadmist, millised kulutused vähendavad teie maksustatavat tulu. Vaatame lähemalt kõige olulisemaid kategooriaid, mis mõjutavad lõplikku numbrit teie pangakontol.
1. III pensionisammas
See on vaieldamatult üks tõhusamaid viise tulumaksutagastuse suurendamiseks. Riik soosib vabatahtlikku pensionikogumist, tagastades tulumaksu sissemaksetelt, mis ei ületa 15% teie aastasest brutotulust (või 6000 eurot aastas). See tähendab, et kui panustate aasta jooksul III sambasse 1000 eurot, saate tuludeklaratsiooniga tagasi 200 eurot (kehtiva tulumaksumäära juures).
2. Koolituskulud
Teil on õigus sissetulekust maha arvata enda ja oma alla 26-aastaste laste koolituskulud. Siia alla kuuluvad:
- Lasteaiatasud (kui tegemist on koolitusloaga asutusega ja tasu on õppekava läbimise eest).
- Huvikoolid (muusikakoolid, spordikoolid), kui neil on vastav litsents.
- Ülikooli õppemaksud.
- Autokooli kulud (teatud kategooriad).
Oluline on jälgida, et koolitusasutus oleks andmed Maksu- ja Tolliametile edastanud. Kui andmeid eeltäidetud deklaratsioonis pole, saab need kuludokumentide alusel ise lisada, kuid see võib pikendada deklaratsiooni kontrollimise aega.
3. Annetused ja kingitused
Annetused tulumaksusoodustusega nimekirja kuuluvatele mittetulundusühingutele ja sihtasutustele on samuti mahaarvatavad. Siin kehtivad aga piirangud – mahaarvamiste kogusumma (koolituskulud, kingitused, annetused kokku) ei tohi ületada 1200 eurot maksumaksja kohta ega 50% maksustatavast tulust.
Kuidas ise tagastust arvutada?
Kuigi Maksu- ja Tolliamet teeb lõpliku arvutuse automaatselt, saate lihtsa matemaatikaga oma seisu prognoosida. Arvutuskäik koosneb kolmest etapist:
- Leidke oma tegelik aastatulu. Liitke kokku kõik brutopalgad, preemiad, töövõtulepingute tasud ja muud maksustatavad tulud.
- Arvutage lubatud maksuvaba tulu. Kasutage kehtivat valemit (sõltuvalt aastast ja sissetuleku suurusest), et leida summa, mis peaks olema maksuvaba.
- Võrrelge tegelikult tasutud maksuga. Vaadake oma palgalipikutelt või e-MTAst, kui palju tulumaksu on aasta jooksul juba kinni peetud.
Näidisarvutus (lihtsustatud):
Oletame, et teie aastane brutotulu oli 20 000 eurot. Olete aasta jooksul tasunud tulumaksu 3000 eurot. Arvutades välja oma täpse maksukohustuse (võttes arvesse maksuvaba tulu ja näiteks 500 euro suuruse sissemakse III sambasse), saate teada “õige” maksusumma. Kui see “õige” summa on 2500 eurot, siis on tagastatav summa 500 eurot (3000 – 2500).
Kõige lihtsam viis ilma keeruliste valemite kasutamiseta on vaadata oma e-MTA kontol jaotist “Minu sissetulekud”. Seal näete jooksvat arvestust selle kohta, kui palju olete maksuvaba tulu kasutanud ja kui palju oleksite tohtinud kasutada. See annab kiire indikatsiooni, kas olete “plussis” või “miinuses”.
Korduma Kippuvad Küsimused (KKK)
Tulumaksu deklareerimise perioodil tekib inimestel palju praktilisi küsimusi. Oleme koondanud siia vastused kõige sagedasematele päringutele.
Millal tulumaksutagastus minu kontole laekub?
Tavapärase praktika kohaselt alustab Maksu- ja Tolliamet enammakstud tulumaksu tagastamist veebruari lõpus neile, kes esitasid deklaratsiooni elektrooniliselt ja kelle andmetega on kõik korras. Paberkandjal esitajatele algavad tagasimaksed hiljem, tavaliselt märtsi keskpaigas. Kui deklaratsioon vajab lisakontrolli või teil on maksuvõlgu, võib protsess võtta kauem aega. Tähtaeg tagastamiseks on üldjuhul 1. oktoober.
Kas ma saan oma kasutamata soodustusi abikaasale üle kanda?
Ühisdeklaratsioone vanas tähenduses enam esitada ei saa, kuid teatud soodustuste ülekandmine on säilinud piiratud kujul. Abikaasa saab oma tuludeklaratsioonis maha arvata teise abikaasa eest kasutamata jäänud maksuvaba tulu, eluasemelaenu intressid ja koolituskulud, kuid seda vaid juhul, kui abikaasade varasuhe on varaühisus ning on täidetud muud seadusesätted. See toimub automaatselt, kui mõlemad abikaasad on oma deklaratsioonid märkinud vastava valiku.
Miks ma pean tulumaksu juurde maksma?
Juurdemaksmise kohustus tekib kõige sagedamini siis, kui olete aasta jooksul kasutanud maksuvaba tulu rohkem, kui teie aastane kogusissetulek lubaks. See juhtub tihti inimestel, kes töötavad mitmes kohas ja lasevad mõlemal tööandjal arvestada maksuvaba tulu, või neil, kelle sissetulek on aasta lõpus hüppeliselt kasvanud (nt vara müük või suur preemia), vähendades seeläbi õigust maksuvabastusele tagasiulatuvalt terve aasta eest.
Kuidas mõjutab haigusleht või vanemahüvitis tagastust?
Haigushüvitised ja vanemahüvitised on samuti maksustatav tulu. Sotsiaalkindlustusamet ja Haigekassa peavad neilt kinni tulumaksu. Kuna need lisanduvad teie aastatulusse, võivad need mõjutada teie maksuvaba tulu suurust. Tihti ei arvestata riiklike hüvitiste väljamaksmisel maksuvaba tulu (kui te pole teinud vastavat avaldust), mis võib tähendada, et olete maksnud aasta jooksul rohkem maksu ja saate deklaratsiooniga raha tagasi.
Strateegiline planeerimine järgmiseks aastaks
Selleks, et vältida ebameeldivaid üllatusi tulumaksu juurdemaksmise näol ja maksimeerida oma seaduslikku tagastust, on mõistlik oma rahaasjad aasta alguses üle vaadata. Kõige kriitilisem samm on hinnata oma prognoositavat aastatulu. Kui teate, et teie sissetulek on piiri peal, kus maksuvaba tulu hakkab vähenema, on turvalisem paluda tööandjal arvestada maksuvaba tulu nulliga või väiksemas summas kui maksimum. See tähendab küll igakuiselt veidi väiksemat kättesaadavat palka, kuid garanteerib aasta lõpus pigem tagastuse kui võlanõude.
Samuti tasub üle vaadata oma investeerimisstrateegia. III pensionisammas on endiselt üks väheseid finantsinstrumente, mis pakub kohest 20%-list tootlust tänu tulumaksutagastusele. Kui teil on vabu vahendeid, on nende suunamine pensionifondi enne aasta lõppu (31. detsembrit) kindel viis oma veebruarikuist “boonust” suurendada.
Lõpetuseks, olge hoolikad dokumentide säilitamisel. Kuigi enamik andmeid liigub e-MTA süsteemi automaatselt, võib tekkida olukordi, kus peate tõendama koolituskulusid või tehtud annetusi. Korras paberimajandus ja teadlikkus oma õigustest tagavad, et saate riigilt tagasi iga euro, mis teile õigusega kuulub, muutes tuludeklaratsiooni täitmise rõõmustavaks sündmuseks, mitte tüütuks kohustuseks.
