Iga aasta veebruaris ja märtsis muutub Eesti maksumaksjate seas üheks põletavamaks teemaks tuludeklaratsiooni esitamine. Paljude jaoks seostub see periood ootusärevusega, sest tulumaksutagastus võib tähendada arvestatavat rahalist süsti, mida saab kasutada säästmiseks, investeerimiseks või suuremate ostude tegemiseks. Kuigi Maksu- ja Tolliameti (EMTA) e-teenindus on tehtud äärmiselt kasutajasõbralikuks ja arvutab enamiku andmeid automaatselt kokku, on siiski oluline mõista, kuidas tagastatav summa kujuneb. Teadlikkus maksusüsteemist aitab vältida ebameeldivaid üllatusi, kus raha tagasisaamise asemel tuleb seda hoopis juurde maksta, ning võimaldab oma rahaasju arukamalt planeerida.
Tulumaksutagastuse suurus sõltub mitmest tegurist: teie aastasest sissetulekust, kasutatud maksuvabast tulust ning seadusandlusega lubatud mahaarvamistest. Lihtsustatult öeldes saab inimene tulumaksu tagasi siis, kui ta on aasta jooksul maksnud riigile rohkem tulumaksu, kui tema tegelik aastane tulu ja soodustused ette näevad. See võib juhtuda näiteks siis, kui töötaja ei ole aasta jooksul kasutanud kogu oma maksuvaba tulu määra või kui tal on õigus täiendavatele mahaarvamistele, mida igakuises palgaarvestuses ei arvestata.
Kuidas toimib maksuvaba tulu arvestus?
Kõige sagedasem põhjus, miks inimesed saavad tulumaksu tagasi või peavad seda juurde maksma, peitub maksuvaba tulu arvestamises. Eestis kehtib süsteem, kus maksuvaba tulu suurus sõltub inimese aastasest brutosissetulekust. See tähendab, et mida suurem on sissetulek, seda väiksem on maksuvaba tulu osa, kuni teatud piirini, kus see muutub nulliks. See dünaamiline süsteem tekitab olukorra, kus aasta jooksul igakuiselt arvestatud maksuvaba tulu ei pruugi kokku langeda reaalse aastapõhise arvestusega.
Kui teie sissetulekud on aasta jooksul olnud ebaregulaarsed – näiteks olete saanud preemiaid, müünud vara või vahetanud töökohta kõrgema palga vastu –, võib juhtuda, et olete aasta alguses kasutanud maksuvaba tulu rohkem, kui teie aastane kogusissetulek tegelikult lubaks. Vastupidine olukord tekib siis, kui olete ettevaatlikkuse mõttes lasknud tööandjal arvestada maksuvaba tulu vähem või üldse mitte. Sellisel juhul on teil aasta lõikes jäänud osa maksuvabastusest kasutamata ning riik tagastab teile enammakstud tulumaksu.
Millised kulud saab tulust maha arvata?
Lisaks maksuvabale miinimumile mõjutavad tagastatavat summat oluliselt erinevad mahaarvamised. Need on kulutused, mida riik peab soodustamist väärivaks ning millelt on võimalik tulumaks tagasi saada. Oluline on meeles pidada, et te ei saa tagasi kogu kulutatud summat, vaid ainult sellelt summalt arvestatud tulumaksu (ehk 20% kulutatud summast).
Peamised mahaarvamised on järgmised:
- Eluasemelaenu intressid: Teil on õigus maksustatavast tulust maha arvata endale eluaseme soetamiseks võetud laenu või liisingu intressid. Siin kehtivad aga piirangud – mahaarvatav summa on piiratud kindla summaga ühe deklaratsiooni kohta ja see ei tohi ületada teatud protsenti maksustatavast tulust.
- Koolituskulud: Siia kuuluvad lasteaia kohatasud, huvikoolide tasud (kui kool on registreeritud EHIS-es), ülikooli õppemaksud ja teatud juhtudel ka täiskasvanute täiendkoolitused. Oluline on, et koolitusasutus oleks oma andmed MTA-le edastanud.
- Annetused ja kingitused: Tulumaksu saab tagasi annetustelt, mis on tehtud tulumaksusoodustusega nimekirja kantud mittetulundusühingutele, sihtasutustele või usulistele ühendustele. Ka siin kehtivad kindlad piirmäärad (protsentuaalselt sissetulekust).
- III pensionisammas: See on üks tõhusamaid viise tulumaksutagastuse suurendamiseks. Sissemaksed III sambasse on tulumaksuvabad kuni 15% ulatuses teie aastasest brutotulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas. See tähendab, et investeerides oma tulevikku, saate viiendiku investeeritud summast kevadel tagasi.
Samm-sammuline juhend: kuidas arvutada eeldatavat tagastust
Kuigi lõpliku tõe annab EMTA süsteem, saate oma eeldatavat tulumaksutagastust või juurdemaksu ise ligikaudselt arvutada. Selleks on vaja teada oma aastast brutotulu ja tegelikult kinni peetud tulumaksu summat. Neid andmeid näete oma palgalehtedelt või maksuameti e-teeninduse registritest.
Arvutuskäik näeb välja järgmine:
- Leidke aastane kogutulu: Liitke kokku kõik oma aasta jooksul saadud maksustatavad tulud (palk, preemiad, renditulu, haigushüvitised jne).
- Arvutage lubatud maksuvaba tulu: Kasutage kehtivat valemit, et leida, kui suur on teie aastane maksuvaba tulu vastavalt teie kogutulule. Kui tulu on alla teatud piiri, on maksuvaba tulu maksimaalne; kui üle teatud piiri, on see null.
- Arvutage mahaarvamised: Liitke kokku lubatud mahaarvamised (koolitused, intressid, III sammas), arvestades seaduses ettenähtud piirmäärasid.
- Leidke maksustatav tulu: Lahutage kogutulust (samm 1) lubatud maksuvaba tulu (samm 2) ja mahaarvamised (samm 3). Lisaks lahutatakse töötuskindlustusmakse ja kohustuslik kogumispension (II sammas).
- Arvutage tulumaksukohustus: Korrutage saadud maksustatav tulu 0,20-ga (20%). See on summa, mis oleks pidanud aasta jooksul riigile laekuma.
- Võrrelge tegelikkusega: Võrrelge arvutatud kohustust (samm 5) summaga, mis teilt tegelikult aasta jooksul kinni peeti. Kui kinni peeti rohkem, saate vahe tagasi. Kui vähem, tuleb teil juurde maksta.
Ühisdeklaratsiooni esitamise võimalused
Varasemalt oli abikaasadel võimalik esitada ühisdeklaratsioon ja jagada kõiki soodustusi vabalt. Tänaseks on see süsteem muutunud, kuid teatud võimalused on säilinud. Ühisdeklaratsiooni kui sellist enam klassikalisel kujul ei eksisteeri, kuid abikaasa saab oma kasutamata jäänud maksusoodustusi teatud tingimustel teisele abikaasale üle kanda.
Näiteks on võimalik üle kanda kasutamata jäänud maksuvaba tulu osa, eluasemelaenu intresse või koolituskulusid, kuid seda vaid juhul, kui ühel abikaasal puudus tulu või see oli liiga väike soodustuste kasutamiseks. See nõuab mõlema osapoole nõusolekut ja deklaratsiooni tegemisel vastavate märgete tegemist. See on eriti kasulik peredele, kus üks abikaasa on näiteks lapsehoolduspuhkusel või teenib oluliselt vähem kui teine.
Korduma kippuvad küsimused (KKK)
Millal algab tuludeklaratsiooni esitamine ja millal saab raha?
Tavapäraselt algab tuludeklaratsioonide esitamine 15. veebruaril. Enammakstud tulumaksu tagastamist alustab Maksu- ja Tolliamet tavaliselt veebruari lõpus neile, kes esitasid deklaratsiooni elektrooniliselt ja kelle andmetega on kõik korras. Paberkandjal esitajatele toimub tagastus hiljem, üldjuhul märtsi keskpaigast.
Mis juhtub, kui ma pean tulumaksu juurde maksma, aga mul pole kohe raha?
Kui selgub, et olete riigile võlgu, on maksetähtaeg tavaliselt 1. oktoober. Kui teil pole võimalik summat korraga tasuda, saate Maksu- ja Tolliameti e-teeninduses taotleda maksuvõla ajatamist ehk graafiku alusel tasumist. Ajatamisel võidakse rakendada intressi, kuid see väldib rangemaid sissenõudmismeetmeid.
Kas ma saan deklareerida ka elukaaslase eluasemelaenu intresse?
Ei, eluasemelaenu intresse ja muid soodustusi saab üle kanda vaid ametlikus abielus olev abikaasa. Vabaabielu või kooselu puhul ei laiene õigus kanda kasutamata soodustusi elukaaslasele, isegi kui teil on ühised lapsed või ühine kodu.
Kuidas mõjutab haigusleht või vanemahüvitis tulumaksutagastust?
Nii haigushüvitis kui ka vanemahüvitis on maksustatavad tulud ja lähevad aastatulu arvestusse. Kuna Sotsiaalkindlustusamet ei pruugi alati arvestada maksuvaba tulu kõige optimaalsemalt (eriti kui teil on aasta jooksul mitu sissetulekuallikat), võib see mõjutada lõplikku maksukohustust. Oluline on jälgida, et te ei ületaks maksuvaba tulu piirmäärasid.
Finantsplaneerimine uueks aastaks
Kui olete oma tuludeklaratsiooni läbi vaadanud ja lõpptulemuse teada saanud, on see suurepärane hetk analüüsida oma finantskäitumist käesolevaks ja järgnevateks aastateks. Kui pidite ootamatult suure summa juurde maksma, tasub üle vaadata oma tööandjale esitatud avaldus maksuvaba tulu arvestamiseks. Võimalik, et mõistlikum on paluda raamatupidajal arvestada maksuvaba tulu nulliga või väiksemas summas, et vältida tulevikus võlgnevusi.
Samuti on tulumaksutagastuse analüüs hea meeldetuletus III pensionisamba võimaluste kasutamiseks. Kuna tegemist on ühe vähese investeerimisviisiga, kus riik garanteerib 20-protsendilise “tootluse” tulumaksutagastuse näol, on see lihtne viis oma netovara kasvatamiseks. Planeerides oma sissemakseid jooksvalt aasta vältel, ei tundu need rahakotile koormavad, kuid annavad kevadel märgatava efekti. Teadlik maksuplaneerimine ei tähenda maksude vältimist, vaid seadusega lubatud võimaluste nutikat kasutamist oma pere majandusliku heaolu suurendamiseks.
